Instrucciones Modelo 130

Este formato oficial conocido como modelo 130 se trata de una herramienta en la cual hay que aplicar instrucciones modelo 130 para su utilización. Se trata de una forma que deben tener en consideración toda persona fisca o asociaciones que sean autónomas.

En líneas generales como cumplimentar el modelo 130 no es complejo, se trata de ingresar los datos apropiadamente porque se trata de un importante documento. Recordemos que hablamos de la declaración trimestral que de forma obligatoria se realiza.

Como rellenar modelo 130 necesitará que se ingresen ante todo los datos fiscales, al final de cuentas es el fin ulterior de dicha declaración. El contribuyente debe manejar asimismo las fechas correspondientes a los periodos en ejercicio.

De la misma forma es prudente recordar que para hacer modelo 130 existen dos formas o canales. Se puede hacer vía web por la página oficial de la AEAT y hacer vía Online o se puede descargar el formato pdf a través de este mismo portal.

El documento esta subdividido en partes y estas  a su vez en casillas que van indicando la información que debe arrojar. Lo primero que debe ingresar el contribuyente es su NIF junto a sus nombres y apellidos.

En la casilla denominada como Devengo en el apartado dos deberás colocar el trimestre que se está declarando precedido por el año en curso. Luego el apartado siguiente llamado liquidación esta subdividido a sus vez en tres partes en forma de casillas.

En este post te acompañaremos para que puedas aclarar toda posible duda para rellenar modelo 130.

    Relación entre el IRPF y el modelo 130

La aplicación del IRPF modelo 130 se efectúa en actuales condiciones desde el año 2015 en el cual la retención sufrió una nueva reducción. De tal forma dicha reducción obliga a un diferencial más elevado en relación entre el IRPF y el modelo 130 y la declaración de la renta.

Es decir que al momento de hacer la declaración de impuestos que corresponde anualmente la subvención es mayor. Esto porque las retenciones aplicadas al periodo se afectaron notablemente por la reducción.

Con la utilización del modelo 130 la AEAT percibirá el 20% de los ingresos obtenidos en el trimestre. Esto corresponde a cinco puntos porcentuales por encima a los derivados de las facturaciones en relación a las retenciones.

De tal manera esta aplicación favorece el adelanto de la cancelación de los impuestos en relación al diferencial que establece el pago real al final del ejercicio fiscal. Abarcar periodos más pequeños también suele ser de provecho para los contribuyentes

En tal sentido la relación entre el IRPF y el modelo 130 puede ser favorecedora porque es posible que los trimestres conlleven a una devolución por el exceso en los cálculos y pagos realizados de forma fraccionada.

   Modelo 130 Predeclaración

Como hemos mencionado anteriormente no todas las personas que realicen actividades económicas tienen obligación de rellenar modelo 130. Hay ciertas excepciones que aplican como por ejemplo aquellas que recaen sobre las personas objeto de retención en un 70% sobre la facturación.

Sin embargo hay quienes pueden aplicar el modelo 130 predeclaración como una forma de anticipo del pago de sus impuestos aun sin tener dicha obligación. Esto porque en opinión de muchos es considerado más rentable y apropiado la aplicación de retenciones más bajas a lo largo de todo el periodo en vez de esperar pagar la totalidad del ejercicio fiscal de manera única.

Claramente que quien desee hacer modelo 130 deberá plegarse a la forma de aplicación natural para todo contribuyente. Es decir se debe compilar la información de cada trimestre que competa al año en ejercicio.

De tal forma no se trata de eventos de declaración aislados porque cada trimestre debe estar relacionado y en todos deben hacerse las declaraciones adicionales de cada una de sus partes hasta alcanzar el último trimestre del año de dicho ejercicio. En relación a  las facturas es menester consignar solo el 15% del importe de la factura.

Declaración sustitutiva de modelo 130

La declaración sustitutiva de modelo 130 es un mecanismo oficial que se emplea para subsanar errores cometidos en el modelo 130 rellenar las declaraciones. En tal sentido esta medida sustitutoria debe hacerse en el mismo ejercicio y periodo en el cual tuvo lugar el error.

Esta medida sustitutiva  es aplicable tanto para declaraciones como el IVA o el IRPF que es el impuesto que nos ocupa en esta oportunidad. La necesidad de esta medida de declaración sustitutiva prácticamente equivale a una declaración nueva anulando la declaración de origen.

Para utilizar este mecanismo también hay plazos convenidos en los que aplican estas correcciones. Cuando estos plazos se exceden del tiempo de corrección las personas estarán sujetas a un recargo por la demora.

La aplicación de la sustitutiva debe anexar el número de declaración original que pretende sustituir. Esto como una medida comparativa con lo que quiere suplir porque además la AEAT aplica este mecanismo para verse favorecido en errores que menoscaben su recaudación sobretodo.

Es una forma de la misma manera de permitir al contribuyente que utiliza la autoliquidación que pueda corregir errores involuntarios productos de su inexperiencia. La aplicación de la declaración sustitutiva por su carácter de anulación y sustitución subsana la posibilidad de eliminar cualquier error a diferencia de las complementarias en favor del organismo de recaudación.

    Modelo 130 sin ingresos ni gastos

Ahora nos detendremos en el modelo 130 sin ingresos ni gastos porque este panorama es posible que se le presente a cualquier contribuyente. Y aun cuando no hayas tenido ingresos en un trimestre con seguridad los gastos son inevitables.

En tal sentido lo que queremos decir es que de todas formas debes realizar tu declaración modelo 130 sin actividad. Recuerda en primer lugar la obligación de declaración en las circunstancias ya señaladas.

Y en segundo plano que como también hemos mencionado las declaraciones no son aisladas sino concatenadas lo que es importante comprender. En tal sentido lo que sucede en un trimestre no necesariamente ha de ser idéntico en el siguiente. Y esta movilidad y dinamismo es importante para Hacienda.

De esta forma las Instrucciones Modelo 130 son las mismas que aplican a excepción que lo harás como una declaración negativa producto de tu falta de ingresos. Cuando estés cumplimentando tu declaración tus trimestres consecutivos arrojarán la actividad cero.

Ahora si tu situación no se solventa y necesitas más de un trimestre de declaración cero o negativa te recomendamos darte de baja porque para el organismo de recaudación será suspicaz y serás objeto de verificación.

 Modelo 130 para profesionales

Como hemos expresado la presentación y la obligación de como cumplimentar el modelo 130 es inherente a toda persona física o asociación que se dedique a una actividad persiguiendo un fin económico lucrativo.

De esta forma el modelo 130 autónomos es una norma a seguir y que debe observarse con carácter de obligatoriedad. Esto aplica desde que tiene lugar el proceso de alta que se dan las personas en el registro a través de la web y de las otras formas como la declaración censal.

Hemos de señalar que existe exención modelo 130 profesionales en cuyo caso estos no tendrán obligación de rellenar modelo 130. Esto responde al caso de si en el ejercicio del año fiscal inmediatamente anterior se le hubiere aplicado retención sobre al menos 70% de los ingreso generados.

En tal sentido las actividades desarrolladas con título profesional y de las cuales sus ingresos son objeto de retención como en el caso de psicólogos, ingenieros, abogados, economistas entre otros, pero de manera autónoma, serán sujeto de tal exención.

En cualquier caso es bueno asesorarse con mayor rigor siendo que las personas que no cumplan a fidelidad la cumplimentación es sujeto de averiguación.

    Pago a plazos modelo 130

La aplicación del modelo 130 se trata de un tipo de recaudación moderada a plazos por la implementación de ella. Recordemos que el basamento de la aplicación consiste en un pago a plazos modelo 130.

Lógicamente que dicha fragmentación refiere exclusivamente a los cuatros trimestres en los que se dividió el año fiscal que se encuentra en pleno ejercicio. Porque dicha declaración debe compilar todos los registros de las actividades con fines económicos.

De tal forma aunque la declaración se recibe como especie de anticipo a lo que debe ser el total competente a todo el ejercicio fiscal no implica esto que exista una fracción completamente divisible sino más bien la parte del total.

Esto se ve reflejado perfectamente en el hecho de que cada trimestre debe mostrar la declaración de los periodos previos hasta la completación del total de los cuartos que justifican el año fiscal objeto de declaración.

En tal sentido para saber cómo rellenar modelo 130 solo hay que tomar en consideración todas las instrucciones modelo 130. Este instrumento requiere que el contribuyente organice su declaración a detalle cada trimestre. Estos pasos son posibles con la asesoría necesaria y con la visita a la página desde donde se descarga los archivos necesarios.

     Gastos fiscalmente deducibles del modelo de 130

A la hora de saber cómo rellenar el modelo 130 hay que atender todos los detalles a fin de no caer en situaciones que pueden generar necesidad de posteriores declaraciones sustitutivas. Este es el caso de los gastos fiscalmente deducibles del modelo de 130.

Con la tramitación por el modelo 130 se persigue declarar tanto los beneficios obtenidos como los gastos que tuvieron lugar en el periodo en ejercicio. Los beneficios se obtienen bajo la operación de restar los gastos a los ingresos obtenidos en la actividad.

En relación a los gastos que son susceptibles de deducción podemos puntualizarlos como:

  • Salario de los empleados, gratificaciones en especie así como los pagos extras.
  • Las cotizaciones en la Seguridad Social.
  • Gastos de atención al personal derivados de seguros, formaciones e indemnizaciones.
  • Servicios externos de otros profesionales tales como abogados, notarios, contables.
  • Utilización de servicios como publicidad, banca.
  • Impuestos de naturaleza deducibles, como el IBI Impuesto de Bienes Inmuebles o el IAE Impuestos de Actividades Económicas.
  • Impuesto IVA si este no es desgravable en la declaración.
  • Gastos financieros propios.
  • Gastos de difícil justificación. Hasta un máximo establecido de 2.000 euros.

Casilla 6 modelo 130

Como hemos puntualizado el formato se divide en apartados y este en casillas y así se cumple con el formato y las Instrucciones Modelo 130. Ahora avanzaremos para familiarizarnos con esta, y aprender como rellenar modelo 130.

En lo que es el espacio perteneciente para la casilla 6 modelo 130 reza lo siguiente “Retenciones e ingresos a cuenta soportados por las actividades incluidas en este apartado y correspondiente al periodo comprendido entre el primer día del año y el último del trimestre”.

En tal sentido esta casilla corresponde a personas con título profesional que realicen actividades de índole profesional con carácter autónomo. Estos se refieren a profesionales los cuales deben tener una retención del 7 % en sus facturas.

De esta forma si eres profesional en ejercicio autónomo aplicas a tal retención y estas son las que debes declarar. Dicho de otra forma, la suma total o equivalente al importe de las retenciones productos de las facturaciones y que correspondan al periodo a declarar.

Este periodo es el que se abarca según el trimestre en que te encuentres y en relación al primer día del año del periodo del ejercicio fiscal en desarrollo. O lo que es lo mismo cuenta desde el primer día del año hasta el día actual en el trimestre a declarar.

    Casilla 13 Modelo 130

La casilla 13 modelo 130 es una casilla controversial en el ya complejo mecanismo de este formato. Esto porque refiere justamente los derechos deducibles pues se trata de una reducción o una minoración aplicando el artículo 80 bis de la Ley de Impuestos.

De esta forma si el año fiscal inmediato anterior el beneficio o rendimiento neto de la actividad declarada no excedió los 12000 € en dicha casilla aplica la reducción. Estas minoraciones están sujetas a consideraciones según se cumpla lo estipulado.

Si estas por rellenar modelo 130 y estas en el apartado de la casilla 13 toma en consideración que teniendo una base imponible menor a los 8000 € por año se podrá hacer una deducción de 100 € por cada trimestre declarado.

Si dicha base comprende valores entre los 8000 € y los 12000 €, hay que verificar si aplica dicha deducción. En tal sentido se deberá sacar el producto de la base imponible menos el diferencial multiplicado por 0,1.

En última instancia hay que tomar en consideración el importe deducible y que este no exceda las minoraciones o deducciones aplicables a las bases imponibles a la hora de aplicar el modelo 130.

    Casilla 15 modelo 130

Rellenar modelo 130 en esta casilla que también forma parte del apartado tercero y correspondiente a Liquidación al igual que la casilla 13 explicada anteriormente tiene su complejidad.

Esto porque esta casilla tiene conexión con las casillas que les antecede y las que les preceden, así que es bueno detenerse a entender las instrucciones modelo 130 con especial cuidado en este complejo formato.

El resultado que arroja la casilla 15 bajo ningún precepto deberá ser superior al importe que refleje la casilla 14; esto es importante de observar. Si el importe reflejado en dicha casilla es positivo es susceptible de deducción bajo resultados negativos de trimestres anteriores.

En tal sentido para rellenar modelo 130 toma en cuenta que la casilla 14 refleja la resta de las casillas 12 y 13. Y el mismo factor es aplicable para la casilla 17 en relación a las casillas 14 y 15. Por ello te puntualizamos que en esta casilla convergen otras repercusiones en relación a las casillas.

De esta forma la casilla 15 modelo 130 recoge los resultados con connotación negativa provenientes de la declaración del ejercicio y que no han sido objeto de deducción siempre que no sea mayor a lo expresado en la casilla 14.

 

Modelo 130 casilla 16

Ahora conozcamos como rellenar en el modelo 130 casilla 16 sabiendo que en este apartado que hemos mencionado cada casilla está íntimamente ligada a la anterior. Esta casilla está habilitada para personas que antes del 2013 tengan gastos por compra o remodelación de vivienda.

Estas salvedades son objeto en cierta medida de deducción por inversión en su vivienda y aplican bajo consideraciones a deducibles tales como:

  • Para aquellas actividades económicas en estimación directa normal o simplificada y que presenten 2% del rendimientos neto (reflejado en la casilla 3) y hasta un máximo 660,14 € calculado al trimestre.
  • Para aquellas actividades forestales pesqueras o agrícolas en estimación directa normal o simplificada: que presenten 2% del rendimiento neto (reflejado en la casilla 8) y hasta un máximo 660,14 € calculados anualmente.

De esta forma en esta casilla aplica también gastos fiscalmente deducibles del modelo de 130 de una forma expresa diferente a lo que ya hemos acotado pero que también puede ser un recurso útil para los contribuyentes a la hora de su declaración.

    Modelo 130 Negativo

En relación al modelo 130 negativo esta condición refiere cuando los ingresos son nulos y los gastos evidentemente superan esta cifra. En tal caso si te consigues con esta situación que es a veces bastante frecuente, deja la declaración en “0”.

En cuyo caso la devolución se realiza en la subsiguiente declaración de impuestos, y luego verás si existe compensación o devolución.

Cuando se habla de compensación en relación a todos los trimestres desde el primero al cuarto. En cuyo caso no se es objeto de pago sino que se restará del sucesivo. La segunda forma es la devolución, entonces esto aplica solo para el cuarto trimestre cuando ya termino el ejercicio del año fiscal en curso.

En tal sentido es bueno saber que los pagos de AEAT suelen ser tardíos y aplican después del segundo trimestre aproximadamente. De esta forma se cumplen las instrucciones modelo 130 para cumplimentar lo necesario para hacer una buena declaración de IRPF.


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